华体会官网_免征增值税优惠政策,想说爱你不容易!
作者:华体会官网 发布时间:2022-06-01 00:40
本文摘要:2019年1月份,新型冠状病毒引起的肺炎从武汉扩散到湖北、全国各地,甚至外洋。这种新冠肺炎感染性极强,宁波一老伯不戴口罩与病毒携带者在同一个菜摊买菜,仅仅15秒就被熏染!所以在没有探索出有效的治疗方法,研发出有效的疫苗之前,居家隔离、制止人员接触成了防范病毒人传人的最有效、成本最低的措施。病毒的高感染性,导致人人不敢出门,以餐饮、住宿、娱乐等为代表的人员接触频繁的实体经济大受攻击病毒肆虐,人人居家,不敢出门,许多行业就遭殃了,没了人流量,生意昏暗。

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2019年1月份,新型冠状病毒引起的肺炎从武汉扩散到湖北、全国各地,甚至外洋。这种新冠肺炎感染性极强,宁波一老伯不戴口罩与病毒携带者在同一个菜摊买菜,仅仅15秒就被熏染!所以在没有探索出有效的治疗方法,研发出有效的疫苗之前,居家隔离、制止人员接触成了防范病毒人传人的最有效、成本最低的措施。病毒的高感染性,导致人人不敢出门,以餐饮、住宿、娱乐等为代表的人员接触频繁的实体经济大受攻击病毒肆虐,人人居家,不敢出门,许多行业就遭殃了,没了人流量,生意昏暗。

为了统筹协调经济社会生长,尽可能降低疫情对经济民生的倒霉影响,国家对受疫情严重影响的行业企业出台了一些列实打实的“硬核”扶持优惠政策,财税政策方面就包罗免征增值税、缓缴社保费、阶段性减免社保费的单元缴费部门、允许受疫情严重影响的行业发生的2020年度亏损结转年限延长至8年等,从税收、社保等方面给各种市场主体减负,让他们轻装上阵,战胜疫情,早日恢复元气。其中两条有关增值税免征的政策一、对于在疫情期间提供公共交通运输服务、生活服务以及为住民提供必须生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税;二、自3月1日至5月底,免征湖北省境内小规模纳税人增值税,其他地域征收率由3%降至1%。免税政策给小规模纳税人减负两条政策都是免征、减征增值税的优惠政策,政策初衷是很是好的,给纳税人减负嘛。

可是从税理角度来分析,小我私家以为这类政策另有革新优化的空间。为什么呢?且听我细细道来。增值税是一其中性税、具有抵扣链条的特性,人为切断抵扣链条导致部门纳税人不愿意享受免税政策增值税是一个逐环节缴税、逐环节扣税的中性税,一环扣一环。

只有上一环节交了增值税,下一环节才气抵扣增值税。而纳税人如果享受了免征增值税的政策,自然就不能开具增值税专用发票了,那么下游企业就无法抵扣了,抵扣链条就此被人为切断。同理,如果享受了销项环节免税政策,对应的进项税额就无法抵扣。

一方面不能开具增值税专用发票、另一方面不能抵扣进项税额,所以许多纳税人“不愿意享受”免征增值税政策。享受免征增值税政策,要求划分核算免税部门和难免税部门,增加会计核算的庞大性,享受免税政策变得很难只要是享受了免税政策就要把免税部门和难免税部门举行单独核算。对于许多一般纳税人来说,实际谋划情况千差万别,业务面很是广,要单独核算销项部门,相当于做两套账。

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同时销项免税了,对应的进项就不能抵扣,可是有些进项是无法准确划分到底是用于免税部门还是应交税部门的,所以税务总局又整出了一个盘算公式:不得抵扣进项税额=当期无法区分的全部进项税额×(当月免税、浅易计税项目销售额)/当月全部销售额。这就大大增加了会计核算的难度。有些企业可能享受免税的税款没几块钱,可是多做了N多的事情,享受政策难度大。核算难度的提高、政策的限制性条件多、无需事前审批,导致有些企业不敢享受免税政策“放管服”逐步推开,许多优惠政策都不用事前审批,甚至无需存案了,纳税人自行判断是否切合减免政策,再加上会计离开核算,这又导致许多企业不敢享受啊。

为什么?心理没底啊,一旦明白政策禁绝确,把会计核算搞错了,把本不应享受免税的部门误享受了,责任和风险全都是纳税人自己的,哪天税务部门来查账,岂不是还要补税,负担涉税风险。所以,许多纳税人不敢享受,就是这个原因。

尊重税收纪律,革新优惠政策的执行方式,让政策执行效果更精准既然增值税是一其中性税种,就不能人为破坏这个纪律,制定政接应该尽可能维持中性的特征。许多人说免征增值税是一个优惠政策,我小我私家认为这句话只算一部门对。对于接纳一般计税方法的一般纳税人来说,免征增值税不算优惠政策。很简朴,免征增值税只是免了销项,对应的进项也不能抵扣,这能算优惠吗?并没有啊。

对于小规模纳税人和接纳浅易计税措施的一般纳税人来说,确实是优惠了。因为这种计税方式下,不存在进项的问题,免了增值税是真的免了。

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既然免征增值税政策有这么多毛病,那接纳哪种方式更合理呢?我认为,对于接纳一般计税方法的纳税人应该接纳零税率的方式,对于接纳浅易计税方法的纳税人接纳免税方式,这才是真正的优惠落地了,越发精准、实务上也越发简朴易行。为什么要划分接纳零税率和免税的差别优惠方式?对于接纳一般计税方法的增值税一般纳税人来说,当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额。

零税率允许抵扣进项税额,销项适用0%税率,同时进销项都无需划分核算,而且可以凭据下游企业的需要,自由选择开具增值税普通发票还是专用发票,整个增值税抵扣链条完整的传导下去。这才是真正给纳税人真金白银减了负。而对于接纳浅易计税方法的纳税人接纳免税方式举行政策扶持,这种方式没有进项,即是直接免交增值税。

固然了,免税的政策允许纳税人自由选择,这样免税部门不得开具专票,难免税部门可以开具专票,最大水平制止切断增值税抵扣链条,保持增值税的中性。零税率和免税大差别。


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